Miten arvonlisävero lasketaan?

Arvonlisävero lasketaan siten, että verottomaan hintaan lisätään arvonlisävero kyseisen arvonlisäprosentin mukaan.

Esim. jos veroton summa on 100 euroa ja ALV-verokanta on 23 %, on verollinen hinta 100 + 0,23 x 100 = 123. Verokannalla 23 voidaan käyttää kertoimena lukua 1,23, esim. 1,23 x 100 = 123.

Perusteeltaan arvonlisäveron laskeminen on siis hyvin yksinkertaista. Laskentaan liittyy kuitenkin vivahteita, joihin tässä artikkelissa keskitytään.

Yleiset laskumerkinnät vai kevennetyt laskumerkinnät

Siihen, miten arvonlisävero tarkasti lasketaan, liittyy se mitä laskulla näytetään. Laskumerkinnöistä on sivuillamme oma lukunsa, ks. artikkeli Mitä merkintöjä laskulle vaaditaan.

Yleisissä laskumerkinnöissä siis vaaditaan, että veroton yksikköhinta näytetään laskulla. Kevennetyissä laskumerkinnöissä verotonta yksikköhintaa ei tarvitse näyttää, voidaan näyttää vain verollinen yksikköhinta. Arkhimedeksessa voi valita, näytetäänkö veroton vai verollinen yksikköhinta, ei kuitenkaan molempia.

Veroton yksikköhinta

Kun yksikköhinta on määritetty verottomaksi, Arkhimedes laskee kaikki verottomat hinnat yhteen ja lisää loppusummaan 23 %. Esim.

Veroton loppusumma on 7 x 30 + 3 x 50 = 360

ALV:n osuus on 0,23 x 360 = 82,80

Verollinen loppusumma = 360 + 82,80 = 1,23 x 360 = 442,80

Verollinen yksikköhinta

Oletetaan, että verollinen yksikköhinta on 100 euroa. Tästä saadaan veroton hinta jakamalla 1,23:lla. Tulos ei ole kovin mukava: 100 / 1,23 = 81,300813. Jos tämä pyöristetään, saadaan verottomaksi hinnaksi 81,30.

Oletetaan nyt, että myydään tuhat kappaletta em. 81,30 euron tuotetta ja sovelletaan em. laskukaavaa:

Veroton loppusumma on 1000 x 81,30 = 81300

ALV:n osuus on 0,23 x 81300 = 18 699

Verollinen loppusumma = 81300 + 18699 = 1,23 x 81300 = 99 999

Tulos ei välttämättä ollut toivottu. Jos tuotteen verollinen hinta on 100 euroa, haluamme ehkä että kun tätä myydään tuhat kappaletta, loppusumma on 100.000 euroa, ei 99.999 euroa. Voisimme lisätä verottomaan hintaan desimaaleja saadaksemme lisää tarkkuutta, mutta ero tulee teoriassa aina jossain tilanteessa esiin vaikka desimaaleja olisi enemmänkin.

Kevennetyissä laskumerkinnöissä verotonta hintaa ei tarvitse näyttää. Tehdään laskelma vähän eri tavalla eli näytetään vain verollinen hinta:

Verollinen loppusumma on 1000 x 100 = 100.000

Veroton loppusumma on 100.000 / 1,23 = 81 300,813 (pyöristetään: 81300,81)

ALV:n osuus on 100.000-81300,81 = 18 699,19

Yhteenveto

- Erityisesti yritysten välisessä kaupassa olisi suositeltava käyttää yksikköhintoina aina verottomia hintoja
- Jos on erityisiä syitä käyttää verollisia yksikköhintoja (esim. kuluttajakauppa), tulisi tarkistaa riittääkö kevennetyt laskumerkinnät ja valita Arkhimedeksessa käytettäväksi verollisia yksikköhintoja

Valinta käytetäänkö verottomia vai verollisia yksikköhintoja voidaan tehdä Arkhimedeksessa laskujen asetuksissa tai laskukohtaisesti "Maksuehdot"-välilehdeltä.

Palaa